Молчанов Д.А. Гибридная методология исследования механизмов государственной налоговой политики России: возможности и ограничения

Научная статья
УДК 336.02
https://doi.org/10.24158/pep.2026.9.12

Гибридная методология исследования механизмов государственной

налоговой политики России: возможности и ограничения

 
Дмитрий Александрович Молчанов
Славяно-Греко-Латинская Академия, Москва, Россия,
5799404@mail.ru, https://orcid.org/0009-0005-1078-9118
 
Аннотация. В статье осуществляется обзор актуальных методологических подходов к исследованию налоговых механизмов. Центральное место занимают как количественные и качественные методы, с анализом их познавательных возможностей и ограничений, так и сравнительно-правовой метод исследования. Рассматривается взаимозависимость поведенческих моделей и автоматизированных контрольных мероприятий на переход предпринимателей к добровольной налоговой дисциплине. Исследуется применение нескольких методов, оказывающих влияние на формирование целостного представления о конструктивности налоговой политики. Многогранность налоговой среды и методологический плюрализм выступают как предпосылки качественного анализа. Целью настоящего исследования является попытка обосновать рациональность использования гибридной методологии для объективной оценки и повышения уровня результативности налоговой политики в современной России.
Ключевые слова: гибридная методология, механизмы налоговой политики, налоговая система, налоговая безопасность, результативность налоговой политики, эффективность налогового администрирования
Финансирование: инициативная работа.
Для цитирования: Молчанов Д.А. Гибридная методология исследования механизмов государственной налоговой политики России: возможности и ограничения // Общество: политика, экономика, право. 2026. № 9. С. 97–103. https://doi.org/10.24158/pep.2026.9.12.
 
Original article
 

A Hybrid Methodology for Studying the Mechanisms of Russia’s

State Tax Policy: Opportunities and Limitations

 
Dmitrii A. Molchanov
Slavic-Greek-Latin Academy, Moscow, Russia,
5799404@mail.ru, https://orcid.org/0009-0005-1078-9118
 
Abstract. The article provides an overview of modern methodological approaches to studying tax mechanisms. The main focus is on quantitative and qualitative methods, with an analysis of their cognitive capabilities and limitations, as well as the comparative legal research method. The interdependence of behavioral models and automated control measures when entrepreneurs transition to voluntary compliance with tax legislation is examined. The application of several methods that influence the formation of a holistic understanding of the tax policy constructivity is investigated. The complexity of the tax environment and methodological pluralism serve as pre-requisites for qualitative analysis. The aim of this study is to attempt to substantiate the rationality for using a hybrid methodology for the objective assessment and improvement of the tax policy progress in modern Russia.
Keywords: hybrid methodology, tax policy mechanisms, tax system, tax security, effectiveness of tax policy, efficiency of tax administration
Funding: Independent work.
For citation: Molchanov, D.A. (2026) A Hybrid Methodology for Studying the Mechanisms of Russia’s State Tax Policy: Opportunities and Limitations. Society: Politics, Economics, Law. (9), 97–103. Available from: doi:10.24158/pep.2026.9.12 (In Russian).

© Молчанов Д.А., 2026

Список источников:
 
Балакин М.С. Проактивная система управления налоговыми рисками по НДС в условиях цифровизации: проблемы, решения и перспективы // Теоретическая и прикладная экономика. 2025. № 2. С. 31–51. https://doi.org/10.25136/2409-8647.2025.2.74485.
Гафарова Л.А. Результаты регрессии оценки налоговой политики // Вектор экономики. 2023. № 8 (86). С. 13. https://doi.org/10.51691/2500-3666_2023_8_5.
Дмитриев К.О. Уклонение от уплаты налогов: способы, ответственность, проблемы правоприменения // Вестник Уральского юридического института МВД России. 2026. № 1 (49). С. 64–70.
Колчин С.П., Анисимова А.А. Вовлечение налогоплательщиков в цифровую налоговую среду: инструменты поведенческой экономики // Налоги и налогообложение. 2020. № 5. С. 76–87. https://doi.org/10.7256/2454-065X.2020.5.33652.
Маргорина А.Д. Перспективы развития цифровой экосистемы Федеральной налоговой службы // Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД. 2024. № 1. С. 36–42.
Молчанов Д.А. Государственный контроль предпринимательской деятельности на примере деликатной реформы патентной системы налогообложения // Вестник юридических исследований. 2025. Т. 4, № 2. С. 35–41.
Молчанов Д.А. Механизм современной налоговой политики: патент социального предприятия // Научные исследования и разработки : сборник статей VIII Междунар. науч.-практ. конф. В 2 ч. Пенза, 2026. С. 167–171.
Молчанов Д.А. Проблемы результативности налоговой политики: социально-экономические аспекты субъектов малого предпринимательства // Вопросы политологии. 2026. Т. 16, № 4 (128). С. 1392–1406.
Пономарева К.А., Маслов К.В. Понятие и классификация форм правового обеспечения налоговой безопасности государства // Налоги. 2024. Т. 1. С. 39–44. https://doi.org/10.18572/1999-4796-2024-1-39-44.
Рябышев Д.Э. Цифровая трансформация налогового контроля: анализ российских и зарубежных практик // Теория и практика общественного развития. 2025. № 7. С. 184–188. https://doi.org/10.24158/tipor.2025.7.23.
Сорокин А.А. Общие правовые методы борьбы с уклонением от уплаты налогов: GAAR Великобритании // Аграрное и земельное право. 2022. № 2 (206). С. 102–107.
Стешенко Ю.А. Институциональные ограничения налогового стимулирования, препятствующие экономическому росту на современном этапе // Финансы и управление. 2018. № 2. С. 27–42. https://doi.org/10.25136/2409-7802.2018.2.26520.
Сулейманов М.М. Институциональный и системный подходы к анализу российской модели налогового федерализма // Финансовая экономика. 2022. № 12. С. 149–152.
Трысячный В.И. Перспективы использования рандомизированных контролируемых экспериментов в экономических исследованиях // Финансовый менеджмент. 2025. № 6. С. 354–359.
Филипович А.А. Цифровая трансформация налогового администрирования: влияние на собираемость налогов, комплаенс и развитие экономики // Вестник евразийской науки. 2025. Т. 17, № s4.
Cowx M., Kerr J.N. The general anti‐avoidance rule // Contemporary Accounting Research. 2024. Т. 41, № 3. Р. 1851–1892. https://doi.org/10.1111/1911-3846.12963.
Ghaith Z., Kulshreshtha S., Natcher D., Cameron B.T. Regional computable general equilibrium models: a review // Journal of Policy Modeling. 2021. Т. 43, № 3. С. 710–712. https://doi.org/10.1016/j.jpolmod.2021.03.005.
Persiani A. DAC7: Some Thoughts on the Different Roles of Platform Operators and the Appropriate Definition of the Scope of Reporting Obligations // EC Tax Review. 2023. Т. 32. № 4. Р. 163–171.
Ratjen C., Sager S., Schimpf N. Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung: Steuern und Finanzen in Ausbildung und Praxis Band 7. Germany, 2024. 528 р.
 
References:
 
Balakin, M.S. (2025) Proactive VAT Risk Management System in the Context of Digitalization: Problems, Solutions, and Prospects. Theoretical and Applied Economics. (2), 31–51. Available from: doi:10.25136/2409-8647.2025.2.74485. (In Russian)
Cowx, M. & Kerr, J.N. (2024) The general anti‐avoidance rule. Contemporary Accounting Research. 41 (3), 1851–1892. Available from: doi:10.1111/1911-3846.12963.
Dmitriev, K.O. (2026) Tax Evasion: Methods, Liability, Problems of Enforcement Issues. Vestnik Ural’skogo yuridicheskogo instituta MVD Rossii. 1 (49), 64–70. (In Russian)
Filippovich, A.A. (2025) Digital transformation of tax administration: impact on tax collection, compliance and economic development. The Eurasian Scientific Journal. 17(s4). (In Russian)
Gafarova, L.A. (2023) Regression Results of tax policy assessment. Vektor Ekonomiki. 8 (86), 13. Available from: doi:10.51691/2500-3666_2023_8_5. (In Russian)
Ghaith, Z., Kulshreshtha, S., Natcher, D. & Cameron, B.T. (2021) Regional computable general equilibrium models: a review. Journal of Policy Modeling. 43 (3), 710–712. Available from: doi:10.1016/j.jpolmod.2021.03.005.
Kolchin, S.P. & Anisimova, A.A. (2020) Involvement of taxpayers into digital tax environment: tools of behavioral economics. Taxes and Taxation. (5), 76–87. Available from: doi:10.7256/2454-065X.2020.5.33652. (In Russian)
Margorina, A.D. (2024) Prospects for the Development of the Digital Ecosystem of the Federal Tax Service. Pravovoe Regulirovanie Ekonomicheskoi Deyatel’nosti. PRED. (1), 36–42. (In Russian)
Molchanov, D.A. (2025) State control of entrepreneurial activity on the example of the delicate reform of the patent taxation system. Bulletin of Law Research. 4 (2), 35–41.
Molchanov, D.A. (2026) Problems of the effectiveness of tax policy: socio‑economic aspects of small business entities. Voprosy politologii. 4 (128), 1392–1406.
Molchanov, D.A. (2026) The Mechanism of Modern Tax Policy: The Patent of a Social Enterprise. In: Nauchnye issledovaniya i razrabotki. Penza, 167–171. (In Russian)
Persiani, A. (2023) DAC7: Some Thoughts on the Different Roles of Platform Operators and the Appropriate Definition of the Scope of Reporting Obligations. EC Tax Review. 32 (4), 163–171.
Ponomareva, K.A. & Maslov, K.V. (2024) The Concept and Classification of Forms of Legal Coverage of Tax Security of the State. Nalogi. (1), 39–44. Available from: doi:10.18572/1999-4796-2024-1-39-44. (In Russian)
Ratjen, C., Sager, S. & Schimpf, N. (2024) Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung: Steuern und Finanzen in Ausbildung und Praxis Band 7. Germany, 528 р.
Ryabyshev, D.E. (2025) Digital Transformation of Tax Control: Experience of the Federal TaxService of Russia and International Practices. Theory and Practice of Social Development. (7), 184–188. Available from: doi:10.24158/tipor.2025.7.23. (In Russian)
Sorokin, A.A. (2022) General legal methods of combating tax evasion: GAAR of the United Kingdom. Agrarnoe i Zemel’noe Pravo. 2 (206), 102–107. (In Russian)
Steshenko, Yu.A. (2018) Institutsional’nye ogranicheniya nalogovogo stimulirovaniya, prepyatstvuyushchie ekonomicheskomu rostu na sovremennom etape [Institutional Constraints on Tax Incentives that Hinder Economic Growth at the Present Stage]. Finance and Management. (2), 27–42. Available from: doi:10.25136/2409-7802.2018.2.26520. (In Russian)
Suleimanov, M.M. (2022) Institutional and systemic approaches to the analysis of the Russian model of tax federalism. Finansovaya Ekonomika. (12), 149–152. (In Russian)
Trysyachny, V.I. (2025) Prospects for the Use of Randomized Controlled Experiments in Economic Research. Financial Management. (6), 354–359. (In Russian)